资产评估机构合规管理：行政法规解读与实践指南

引言

资产评估机构的合规管理是确保其业务活动合法、规范和诚信的重要环节。随着我国经济社会的快速发展，资产评估行业日益壮大，对资产评估机构的监管也日趋严格。本文将围绕资产评估机构的合规管理这一主题，从行政法规的角度进行解读，并提供相应的实践指南。

一、《中华人民共和国资产评估法》概述

作为资产评估行业的根本大法，《中华人民共和国资产评 估法》（以下简称《资产评估法》）于2016年7月通过，自2016年12月1日起施行。该法共分为八章，包括总则、评估专业人员、评估机构、评估程序、行业协会、监督管理、法律责任以及附则，全面规范了资产评估行为，明确了各方的权利义务和责任。

二、资产评估机构的设立与变更

根据《资产评估法》规定，设立资产评估机构应当经省级人民政府 资产评估主管部门批准。申请设立资产评估机构，应当向审批机关提交符合法定条件的材料，包括但不限于以下内容：

• 名称和组织形式；
• 章程和管理制度；
• 合伙人或者股东的身份证明和资信证明；
• 拟任合伙人的专业技术职称证书或者同等专业水平证明；
• 固定经营场所的产权证明或者使用权证明等。

在运营过程中，若资产评估机构需变更名称、组织形式、住所或分立合并，应按照规定的程序向原审批机关提出申请，并提交相应文件。

三、资产评估业务的开展

资产评估机构从事资产评估业务，应当遵守法律规定，遵循独立、客观、公正的原则，不得以欺诈或者其他不正当手段损害委托人或者其他当事人的合法权益。在进行资产评估时，评估机构和评估师应当履行如下职责：

• 对提供的资料进行核查验证；
• 合理确定评估对象的价值；
• 出具真实、准确的评估报告；
• 遵守保密义务，未经委托人同意，不得泄露相关信息。

四、资产评估机构的自律与他律

(一) 自律

资产评估协会等行业自律组织应当加强会员的职业道德教育和业务培训，指导会员依法执业，维护会员的合法权益。同时，资产评估机构及其从业人员应自觉接受协会的监督和管理，遵守协会制定的各项准则和规则。

(二) 他律

各级政府相关部门负责对本地区的资产评估活动进行监督管理。主要包括：

• 对资产评估机构及从业人员的资格进行审查；
• 对资产评估活动中出现的违法行为进行查处；
• 对资产评估报告的质量进行检查；
• 对投诉举报事项进行调查处理等。

五、典型案例分析

案例1: A资产评估公司违规操作案

A资产评估公司在为某企业进行股权价值评估时，未严格按照法定程序进行实地调查和收集数据，导致出具的评估报告中存在重大遗漏和错误信息。最终，该公司被当地市场监管部门处以罚款，并责令限期整改。

案例2: B资产评估事务所虚假报告案

B资产评估事务所在受托对一家上市公司进行资产重组时，故意夸大目标公司的资产价值，严重偏离实际市场情况。事后查明，这是由于评估师收受了高额回扣而做出的不当行为。最终，该事务所被撤销资质，评估师也被吊销注册证书，并受到刑事处罚。

六、结语

综上所述，资产评估机构的合规管理不仅关乎自身的生存和发展，更是保障整个行业健康发展的基石。资产评估机构应严格遵守法律法规，建立健全内部控制体系，不断提高自身业务水平和风险防范能力，以确保评估工作的科学性、准确性和权威性。同时，政府相关部门也应该加强对资产评估活动的监管力度，严厉打击违法违规行为，营造公平竞争的市场环境。只有这样，才能促进资产评估行业的持续健康发展，为国家经济发展和社会进步服务。